出納的工作內(nèi)容

      出納人員的工作內(nèi)容主要包括有辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取;負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理;做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章;負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作;員工工資的發(fā)放等。

      1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

      2、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

      3、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。

      4、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。

      ①員工出差分借支和不可借支，若需要借支就務(wù)必填寫(xiě)借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后由出納發(fā)款。

      ②員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。

      5、員工工資的發(fā)放。

      (1)出納工作細(xì)則：工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序;失誤防范及糾正程序;現(xiàn)金收付：

      ①現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍Ｈ羰盏郊賻庞枰詻](méi)收，由職責(zé)人負(fù)責(zé)。

      ②現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由職責(zé)人負(fù)責(zé)。

      ③把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支”。

      ④每日做好日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作，做到賬實(shí)相符.做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單.防止現(xiàn)金盈虧.下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。

      ⑤一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊狀況需審批。

      ⑥員工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由職責(zé)人自負(fù)。

      (2)銀行賬處理：

      ①登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開(kāi)匯兌手續(xù)。

      ②每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作狀況，以調(diào)度資金.每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。

      ③保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

      ④公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。

      (3)報(bào)銷審核：

      ①在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字;若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)

      ②附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改;若有，問(wèn)明原因或不予報(bào)銷.

      ③正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應(yīng)分開(kāi)貼。

      ④支付證明單上填寫(xiě)的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)。若超過(guò)，應(yīng)重填。

      ⑤大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。

      ⑥報(bào)銷資料是否屬合理的報(bào)銷;若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批.

      ⑦支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無(wú)，不予報(bào)銷。

      (一)出納工作應(yīng)該由指定的專職或人中擔(dān)當(dāng)。根據(jù)錢(qián)、賬分設(shè)的原則，會(huì)計(jì)和出納不能由一人兼任，以便分清責(zé)任。在比較小的單位里，單位負(fù)責(zé)人也不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現(xiàn)金日記賬之外，不得監(jiān)管總賬或支出明細(xì)賬，但可以監(jiān)管其他同現(xiàn)金沒(méi)有直接聯(lián)系的賬簿，如固定資產(chǎn)賬等。不是出納人員，不得直接收付現(xiàn)金。

      (二)出納人員應(yīng)該根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證辦事銀行、現(xiàn)金收付，審核工作應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其他指定的會(huì)計(jì)人員來(lái)?yè)?dān)當(dāng)。有些開(kāi)支項(xiàng)目是按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，并有明確開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的，出納人員可以先付款、后交他人審核。銀行或現(xiàn)金屬于收入性質(zhì)的，還應(yīng)同時(shí)開(kāi)給發(fā)票或收據(jù)。

      (三)出納人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬，每天業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)編制庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表并核對(duì)相符。

      (四)認(rèn)真復(fù)核原始憑證，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付的監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定，不可設(shè)立“小金庫(kù)”、不發(fā)生個(gè)人借支公款、不相互借用現(xiàn)金、不假借用途套取現(xiàn)金、不以個(gè)人名義存取公款。

      (五)確保現(xiàn)金賬實(shí)相符，不得以白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有盈余或短缺情況，應(yīng)先記入往來(lái)中作待處理，然后查明原因，分別情況處理，不得私下取走或補(bǔ)足。

      (1)出納員上班的第一時(shí)間應(yīng)檢查保險(xiǎn)箱內(nèi)的現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重物品是否完好。

      (2)對(duì)一天的工作做好安排，如果有特殊情況，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管請(qǐng)示資金安排計(jì)劃。

      (3)如果庫(kù)存現(xiàn)金不足要到銀行提取現(xiàn)金。

      (4)按相關(guān)規(guī)定辦理各種收款、付款業(yè)務(wù)。

      (5)根據(jù)審核無(wú)誤的收款付款記賬憑證或者原始憑證等級(jí)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

      (6)每天下班前，出納員要對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，將現(xiàn)金實(shí)有數(shù)和現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，并且檢查保險(xiǎn)箱是否鎖好。

      (7)必須在銀行規(guī)定的現(xiàn)金解繳截止時(shí)間前送存超額現(xiàn)金。

      (8)因?yàn)樘厥馇闆r造成當(dāng)天工作沒(méi)有完成的，應(yīng)該在第二天優(yōu)先辦理。

      (9)每個(gè)月或者按一定的時(shí)間規(guī)律對(duì)出納員保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券、重要結(jié)算憑證等資料進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)。

      (10)根據(jù)單位業(yè)務(wù)需要定期核對(duì)日記賬，報(bào)送出納報(bào)表或報(bào)告。

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